परिचय प्रधान महालेखाकार (लेखा परीक्षा - मैं)

प्रधान महालेखाकार (लेखा परीक्षा- I), कर्नाटक, बैंगलोर के कार्यालय को कर्नाटक में सरकारी विभागों के लेखा परीक्षा का कार्य सौंपा गया है। यह कार्यालय कर्नाटक सरकार के प्रशासनिक नियंत्रण में पंचायत राज संस्थाओं और शहरी स्थानीय निकायों और स्वायत्त निकायों सहित स्थानीय निकायों का लेखा-जोखा भी करता है।

लेखा परीक्षा, लेखा परीक्षा योजना और लेखा परीक्षा प्रक्रिया

लेखा परीक्षा

कार्यालय तीन प्रकार के ऑडिट आयोजित करता है।

• अनुपालन / नियमितता लेखा परीक्षा
• वित्तीय उपस्थिति लेखा परीक्षा
• प्रदर्शन लेखा परीक्षा

वित्तीय अटैच ऑडिट में, कार्यालय बाहरी सहायता प्राप्त परियोजनाओं (विश्व बैंक, एशियाई विकास बैंक और अन्य विदेशी एजेंसियों) और केंद्र द्वारा सहायता प्राप्त / सहायता प्राप्त परियोजनाओं के संबंध में राज्य सरकार द्वारा प्रदान किए गए खातों पर एक प्रमाण पत्र के रूप में एक राय व्यक्त करता है।

अनुपालन / नियमितता लेखा परीक्षा दो स्तरों पर आयोजित की जाती है। ट्रेजरी से प्राप्त विभिन्न विभागों के खातों का केंद्रीकृत नमूना लेखा परीक्षा (स्तरीकृत यादृच्छिक नमूना पर आधारित नमूना)। फील्ड स्तर का ऑडिट ऑडिट पार्टियों द्वारा प्राथमिक डिस्बर्सिंग / इकठ्ठा यूनिटों का दौरा करने और प्राथमिक रिकॉर्ड्स का ऑडिट करने के लिए किया जाता है। इस ऑडिट में, विधायिका द्वारा बनाए गए नियमों और विनियमों के अनुपालन पर जोर दिया गया है।

प्रदर्शन ऑडिट में, कार्यालय एक योजना या एक विभाग द्वारा कार्यान्वित गतिविधि लेता है। इसमें सचिवालय स्तर (अवधारणा) से लेकर क्षेत्र स्तर (कार्यान्वयन एजेंसी) तक के रिकॉर्ड का विश्लेषण शामिल होगा। पूरी गतिविधि / योजना का एक व्यापक विश्लेषण उपयुक्त सिफारिशों के साथ योजना या गतिविधि के उद्देश्यों की उपलब्धि के स्तर का पता लगाने के लिए लिया जाता है।

ऑडिट प्लान

निम्नलिखित मानकों पर किए गए ऑडिट यूनिट के जोखिम मूल्यांकन के आधार पर हर साल एक वार्षिक ऑडिट योजना तैयार की जाती है:

• वित्तीय भौतिकता
• निहित जोखिम
• जोखिम पर नियंत्रण रखें

इकाई से जुड़े जोखिमों के आकलन के बाद, ऑडिट इकाइयों को 4 श्रेणियों में विभाजित किया जाता है। वार्षिक, द्विवार्षिक, त्रिवार्षिक और अन्य। इन इकाइयों को क्षेत्र यात्राओं के लिए लेखापरीक्षा दलों के त्रैमासिक दौरे कार्यक्रमों को आकर्षित करके आवधिकता के आधार पर लेखा परीक्षा के लिए योजना बनाई गई है।

कार्यालय उपरोक्त मापदंडों पर प्रत्येक विभाग द्वारा कार्यान्वित योजनाओं, कार्यों और गतिविधियों की भी पहचान करता है और प्रत्येक विंग निपटान में जनशक्ति संसाधनों में फैक्टरिंग के बाद विभाग की एक या दो योजनाओं या गतिविधियों का प्रदर्शन ऑडिट लेता है।

ऑडिट प्रक्रिया

एक केंद्रीय ऑडिट टीम उन खातों और वाउचर के परीक्षण की जांच करती है जिसमें कोषागार से प्राप्त धनराशि और सामान्य वित्तीय नियमों का अनुपालन होता है। ऐसे ऑडिट परीक्षणों के परिणामों को ऑडिट नोट्स के रूप में विभाग को सूचित किया जाता है।

मैदानी स्तर पर, प्राथमिक रिकॉर्ड जिसमें से ऑडिट यूनिट्स वाउचर को ट्रेजरी में जमा करती हैं, नमूना जाँच पद्धति पर परीक्षण के अधीन होती हैं जिसमें वित्तीय भौतिकता के आधार पर दो महीने के खातों का चयन किया जाता है। सभी प्राथमिक खाते, स्टोर खाते, निर्माण खाते इत्यादि भी लेखा परीक्षा जांच के अधीन हैं।

फील्ड ऑडिट के बाद, ड्राफ्ट फॉर्म में ऑडिट टिप्पणियों को कार्यालय के मुख्यालय अनुभागों में प्राप्त किया जाता है जो कि सटीकता और टिप्पणियों की शुद्धता के लिए आगे बढ़े हुए हैं। यह निरीक्षण या स्थानीय ऑडिट रिपोर्ट अनुपालन के लिए उप महालेखाकार के हस्ताक्षर के तहत सूचना के लिए नियंत्रण कार्यालय को एक प्रतिलिपि का समर्थन करने के बाद ऑडिट इकाई को जारी की जाती है। प्रत्येक चरण में ऑडिट टिप्पणियों पर विभाग या ऑडिट यूनिट को अपनी स्थिति बताने का हर अवसर दिया जाता है।

उपरोक्त प्रक्रियाओं का पालन तब भी किया जाता है, जब ऑडिट संवीक्षा के लिए किसी योजना का निष्पादन लेखापरीक्षा की जाती है। सरकार के सचिव को शुरुआत में प्रवेश सम्मेलन के लिए आमंत्रित किया जाता है और लेखा परीक्षा के परिणामों की चर्चा एक निकास सम्मेलन में की जाती है।

विभाग / ऑडिट यूनिट के उत्तरों के आधार पर, ऑडिट टिप्पणियों को या तो सुलझाया जाता है या आगे के फॉलो-अप के लिए नोट किया जाता है। महत्वपूर्ण टिप्पणियां हर साल के अंत में प्रकाशित एक ऑडिट रिपोर्ट में शामिल की जाती हैं, जिसे विधायिका के समक्ष रखने के लिए राज्यपाल को प्रस्तुत किया जाता है।